В Налоговом Кодексе Российской Федерации есть положение, при использовании которого граждане могут значительно снизить средства, потраченные на свое лечение или лечение ближайших родственников.

Социальный вычет на лечение. В соответствии с пп.3 п.1 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации Социальный вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплатильщиком:

- за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ.

- за услуги по лечению супруга (супруги)

- за услуги по лечению своих родителей.

- за услуги по лечению своих детей в возрасте до 18 лет.

Примечание: Социальный налоговый вычет представляет собой право налогоплатильщика уменьшить облагаемый налогом доход на сумму, уплаченную им за оказаные ему медицинским учреждением медицинские услуги, а не на компенсацию расходов по их оказанию (Письмо Минфина России от 12.02.2007 № 03-04-05-01/33)

Схема действий:

1. Определение, попадает ли медицинская услуга или дорогостоящий вид лечения, в список услуг утвержденных Правительством Российской Федерации и размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Постановление Правительством Российской Федерации от 19.03.2001 №201.

Любые стоматологические услуги подпадают под действие этого постановления, в том числе и имплантация зубов и протезирование зубов.

2. Подача документов в Налоговые органы. Список документов:

- Подача письменного заявления налогоплатильщика о предоставлении социального вычета на лечение. Заявление подается при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода. (п.2 ст.219 НК РФ)

- В лечебном учереждении Вы берете справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы. Справка заполняется нашими специалистами в соответствии с инструкцией Минздрава России и МПС России. Приказ от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256.

В справке указываются:

- реквизиты лечебного учереждения.

- код услуги.

- стоимость услуги.

- дата оплаты медицинской услуги.

К каждой оплате прилагается кассовый чек и квитанция об оплате (соответствует приходному ордеру)

- Копию договора, заключенного налогоплатильщиком с клиникой

- Копия лицензии стоматологического центра (клиники)

- Копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных стоматологической клинике (Кассовые чеки, квитанции, банковские выписки).

- Справка о доходах налогоплатильщика за отчетный период (год в котором были произведены расходы на лечение налогоплательщика) по форме 2-НДФЛ.

- Копия свидейтельства о рождении налогоплатильщика, если им оплачены медицинские услуги по лечению своего родителя или иного документа подтверждающего родство.

Важно:

1. Письменное заявление налогоплатильщика о предоставлении социального вычета на лечение может быть подано в течение 3-х лет со дня оплаты стоматологических услуг.
2. Налоговый орган сам принимает решение о предоставлении или не предоставлении налогового вычета.
3. Если налогоплатильщик потратил деньги на собствнное лечение, ему могут вернуть до 100000 рублей. На лечение родителей, супруги(а), детей до 50000 рублей.
   Обратите внимание: В случае оплаты за родственников, платежная квитанция должна быть оформлена на налогоплательщика!

Пример.

Официальная заработная плата у Вас, к примеру, 20000 рублей. За три года Вы заработали 720000 рублей. С этой заработной платы (дохода) Вы отдаете Государству ежемесячно подоходный налог в размере 13%. Т.е. 2600 рублей ежемесячно. За три года Вы отдали Государству 93600р.

Вы прошли лечение в стоматологическом центре на сумму 100000 рублей. Подали заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение.

Налоговый орган будет вычитать средства, потраченные на лечение из вашего дохода (720000р), тем самым, уменьшая налогооблагаемую сумму.

720000р(доход)-100000(расходы на лечение)=620000р(сумма, с которой теперь заново будет расчитан подоходный налог 13%). Размер вновь расчитанного подоходного налога составит 80600р

Налоговый орган может вернуть Вам 93600р (ранее оплаченный налог) – 80600р (размер налога после перерастчета)=13000р

Если же Вы потратили на лечение 200000 рублей. То расчет будет следующим: 720000 – 200000р=520000р. 13% от 520000 р=67600р. Вы заплатили налог в размере 93600р- 67600р=26000р Вам вернут.

Короткая формула расчета предполагаемой суммы возврата. Если Вам необходимо принять решение, стоит ли тратить свое время на сбор и подачу документов или же не пользоваться этой возможностью. Вы заранее знаете сумму, которую потратите на лечение. Берете от этой суммы 13%. Это как раз те деньги, которые Налоговый орган может Вам вернуть. Принимайте решение, стоит ли «игра свеч».

Полагаем, что Вы захотите воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение.